Który PIT wypełnić łącząc etat z działalnością gospodarczą

Współczesny rynek pracy charakteryzuje się dużą elastycznością, dzięki czemu coraz więcej osób decyduje się na prowadzenie działalności gospodarczej równolegle z pracą na etacie. Taka sytuacja wymaga jednak szczególnej uwagi przy rozliczeniach podatkowych, ponieważ wybór odpowiedniego formularza PIT zależy od formy opodatkowania prowadzonej działalności.

Każda z dostępnych form opodatkowania działalności gospodarczej ma swoje specyficzne zasady rozliczania, które wpływają na sposób składania zeznań podatkowych. Kluczowe jest zrozumienie różnic między poszczególnymi systemami podatkowymi oraz ich wpływu na obowiązki związane z rozliczeniem rocznym.

Rozliczanie działalności na zasadach ogólnych wraz z pracą na etacie

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych według skali podatkowej mają możliwość rozliczenia wszystkich swoich dochodów na jednej deklaracji. System skali podatkowej charakteryzuje się progresywną strukturą stawek, gdzie podatek rośnie wraz z wysokością osiąganych dochodów.

W 2024 roku stawki podatku dochodowego wynoszą 12% dla dochodów do kwoty 120 000 złotych oraz 32% dla nadwyżki ponad tę kwotę. Takie rozwiązanie oznacza, że im wyższe dochody osiąga podatnik, tym wyższą stawką są one opodatkowane, co ma na celu zapewnienie sprawiedliwego systemu podatkowego.

Formularz PIT-36 stanowi kompleksowe narzędzie do rozliczenia wszystkich rodzajów dochodów podatnika. W części E tego formularza należy dokadnie rozdzielić przychody według ich źródeł, co pozwala na prawidłowe naliczenie podatku oraz skorzystanie z dostępnych ulg i odliczeń.

Nawet w sytuacji, gdy dochód z działalności gospodarczej nie przekracza kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 złotych rocznie, podatnik ma obowiązek wykazania wszystkich przychodów i kosztów związanych z prowadzoną działalnością. Ta kwota obowiązuje od 2022 roku i stanowi próg, poniżej którego podatnik nie płaci podatku dochodowego.

Znaczącą korzyścią rozliczania się na zasadach ogólnych jest możliwość skorzystania z szerokiego katalogu ulg podatkowych. Do najważniejszych należą:

• Ulga prorodzinna umożliwiająca odliczenie określonych kwot za dzieci
• Ulga dla rodzin 4+ przeznaczona dla rodzin wielodzietnych
• Możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem
• Ulga na internet dla osób korzystających z domowego łącza internetowego
• Różnorodne ulgi tematyczne związane z konkretnymi wydatkami

System ulg podatkowych w ramach opodatkowania na zasadach ogólnych jest najbardziej rozbudowany spośród wszystkich dostępnych form opodatkowania działalności gospodarczej. Pozwala to na znaczące obniżenie podstawy opodatkowania, a tym samym zmniejszenie należnego podatku.

Podatek liniowy w połączeniu z pracą na etacie

Przedsiębiorcy wybierający podatek liniowy jako formę opodatkowania swojej działalności gospodarczej muszą liczyć się z koniecznością składania dwóch oddzielnych deklaracji podatkowych. Podatek liniowy charakteryzuje się stałą stawką 19% niezależnie od wysokości osiąganych dochodów w ciągu roku podatkowego.

Formularz PIT-36L służy do rozliczenia dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Do tej deklaracji należy obowiązkowo dołączyć załącznik PIT/B, który zawiera szczegółowe informacje o wysokości dochodu lub straty z pozarolniczej działalności gospodarczej osiągniętej w danym roku podatkowym.

Katalog ulg podatkowych dostępnych dla podatników rozliczających się podatkiem liniowym jest znacznie ograniczony w porównaniu do zasad ogólnych. Do najważniejszych ulg należą:

1. Ulga dla rodzin 4+ przeznaczona dla rodzin z co najmniej czwórką dzieci
2. Ulga termomodernizacyjna związana z wydatkami na poprawę efektywności energetycznej
3. Ulga na zabytki dotycząca kosztów renowacji obiektów zabytkowych
4. Ulga abolicyjna związana z działalnością charytatywną
5. Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)

Dochody z tytułu umowy o pracę podatnik rozlicza składając oddzielną deklarację PIT-37. Formularz ten jest przeznaczony wyłącznie do rozliczenia dochodów z pracy na etacie oraz innych stosunków pracy regulowanych przez Kodeks pracy.

Zeznanie roczne PIT-37 jest sporządzane automatycznie przez Krajową Administrację Skarbową na podstawie formularza PIT-11 przekazanego przez pracodawcę. Usługa Twój e-PIT umożliwia podatnikom weryfikację automatycznie przygotowanego zeznania, a w przypadku braku konieczności wprowadzania zmian, deklaracja zostanie złożona automatycznie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i praca na etacie

Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą rozliczaną w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych również mają obowiązek złożenia dwóch oddzielnych deklaracji podatkowych. Ryczałt stanowi uproszczoną metodę opodatkowania, gdzie podatek naliczany jest od osiągniętego przychodu bez możliwości pomniejszenia go o koszty uzyskania przychodu.

System ryczałtowy charakteryzuje się różnymi stawkami podatku w zależności od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. Stawki te są określone w przepisach ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym i wahają się od kilku do kilkunastu procent w zależności od specyfiki działalności.

Rozliczenie dochodów z pracy na etacie odbywa się poprzez złożenie formularza PIT-37, podobnie jak w przypadku podatku liniowego. Zeznanie to jest automatycznie sporządzane przez administrację skarbową na podstawie danych otrzymanych od pracodawcy i dostępne w usłudze Twój e-PIT.

Przychody uzyskane w ramach działalności gospodarczej rozliczanej ryczałtem wykazuje się w formularzu PIT-28. Deklaracja ta jest przeznaczona wyłącznie do rozliczenia przychodów opodatkowanych w formie ryczałtu i zawiera wszystkie niezbędne sekcje do prawidłowego wykazania danych finansowych.

Katalog ulg podatkowych dostępnych dla podatników rozliczających się ryczałtem jest ograniczony, ale obejmuje kilka istotnych pozycji:

• Ulga termomodernizacyjna na wydatki związane z poprawą efektywności energetycznej
• Ulga na zabytki dotycząca kosztów konserwacji i renowacji obiektów zabytkowych
• Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE)
• Zwrot należnych świadczeń z tytułu nadpłaconych składek lub podatków
• Ulga na leki, sprzęt rehabilitacyjny oraz samochód dla osób niepełnosprawnych

Dodatkowe ulgi dostępne w systemie ryczałtowym obejmują również:

• Darowizny na cele religijno-opiekuńcze Kościołów i związków wyznaniowych
• Darowizny na kult religijny
• Darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego
• Ulgi dla krwiodawców honorowych
• Darowizny na cele edukacji zawodowej

Wszystkie wymienione ulgi są dostępne pod warunkiem spełnienia określonych w przepisach wymogów formalnych i materialnych. Podatnik musi posiadać odpowiednią dokumentację potwierdzającą prawo do skorzystania z danej ulgi.

Karta podatkowa w połączeniu z pracą na etacie

Karta podatkowa stanowi najbardziej uproszczoną metodę rozliczania podatku dochodowego z działalności gospodarczej. System ten charakteryzuje się z góry ustaloną kwotą podatku, którą określa naczelnik właściwego urzędu skarbowego na podstawie rodzaju prowadzonej działalności oraz innych czynników wpływających na potencjalne dochody.

Podatnicy opodatkowani kartą podatkową są zwolnieni z obowiązku prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów i kosztów, składania miesięcznych deklaracji podatkowych oraz wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Wszystkie te obowiązki zastępuje miesięczna opłata karty podatkowej w wysokości ustalonej przez urząd skarbowy.

Rozliczenie dochodów z pracy na etacie odbywa się standardowo poprzez złożenie formularza PIT-37. Zeznanie to jest automatycznie przygotowywane przez Krajową Administrację Skarbową na podstawie informacji otrzymanych od pracodawcy i udostępniane podatnikowi w usłudze Twój e-PIT.

W przypadku działalności opodatkowanej kartą podatkową, podatnik ma obowiązek złożenia formularza PIT-16A. Deklaracja ta dotyczy wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego.

Formularz PIT-16A pełni specyficzną funkcję w systemie podatkowym, ponieważ służy wyłącznie do rozliczenia składek zdrowotnych. Podatnicy opodatkowani kartą podatkową płacą składkę zdrowotną od podstawy wymiaru ustalonej na poziomie 75% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Terminy składania deklaracji rocznych

Znajomość terminów składania poszczególnych deklaracji podatkowych ma kluczowe znaczenie dla uniknięcia sankcji finansowych związanych z nieterminowym wypełnieniem obowiązków podatkowych. Różne formularze PIT mają różne terminy składania, co wynika ze specyfiki poszczególnych form opodatkowania.

Większość deklaracji podatkowych ma termin składania do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dotyczy to formularzy PIT-37 dla pracy na etacie, PIT-36 dla zasad ogólnych, PIT-36L dla podatku liniowego oraz PIT-28 dla ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Wyjątkiem od standardowego terminu jest formularz PIT-16A dotyczący karty podatkowej, który należy złożyć do 31 stycznia roku następującego po roku podatkowym. Wcześniejszy termin wynika ze specyfiki tego formularza, który dotyczy wyłącznie rozliczenia składek zdrowotnych.

Zeznanie podatkowe można dostarczyć do urzędu skarbowego na kilka sposobów:

1. Osobiście w okienku podawczym w formie papierowej
2. Elektronicznie przez internet za pośrednictwem odpowiednich platform
3. Korespondencyjnie za pośrednictwem Poczty Polskiej lub Polskiego Urzędu Konsularnego

Przy składaniu deklaracji drogą pocztową należy pamiętać, że za datę złożenia dokumentu uznaje się datę stempla pocztowego, a nie datę dostarczenia do urzędu. Jest to istotne przy obliczaniu terminowości złożenia zeznania.

Od 2019 roku funkcjonuje system automatycznego sporządzania deklaracji PIT-37 oraz PIT-38 przez urzędy skarbowe. Podatnicy mogą skorzystać z usługi Twój e-PIT dostępnej na Portalu Podatkowym, gdzie mogą weryfikować i akceptować automatycznie przygotowane zeznania.

Przedsiębiorca prowadzący działalność na zasadach ogólnych i pracujący jednocześnie na etacie w korporacji może rozliczyć wszystkie swoje dochody na jednym formularzu PIT-36. W części E formularza wykaże przychody z działalności gospodarczej wynoszące 80 000 złotych oraz przychody z pracy na etacie w wysokości 60 000 złotych, co pozwoli mu na skorzystanie z ulgi prorodzinnej oraz możliwości wspólnego rozliczenia z małżonką.

Najczęstsze pytania

Tak, ale tylko w przypadku prowadzenia działalności na zasadach ogólnych według skali podatkowej. Wówczas używasz formularza PIT-36, w którym w części E wykazujesz oddzielnie przychody z działalności gospodarczej i z pracy na etacie. W przypadku podatku liniowego, ryczałtu lub karty podatkowej musisz złożyć dwie oddzielne deklaracje.

Najszerszy katalog ulg dostępny jest przy opodatkowaniu na zasadach ogólnych - możesz skorzystać z ulgi prorodzinnej, ulgi dla rodzin 4+, wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz wielu innych. Przy podatku liniowym i ryczałcie katalog ulg jest znacznie ograniczony i nie obejmuje możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem.

Większość deklaracji należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Dotyczy to PIT-37, PIT-36, PIT-36L i PIT-28. Wyjątkiem jest PIT-16A dla karty podatkowej, który należy złożyć do 31 stycznia.

Tak, nawet jeśli twój dochód z działalności gospodarczej nie przekracza kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 złotych rocznie, masz obowiązek wykazania wszystkich przychodów i kosztów związanych z prowadzoną działalnością w odpowiedniej deklaracji podatkowej.

Niezłożenie deklaracji w wymaganym terminie skutkuje nałożeniem sankcji finansowych przez organy podatkowe. Wysokość kar zależy od rodzaju naruszenia oraz czasu opóźnienia. Dodatkowo naliczane są odsetki za zwłokę od ewentualnych zaległości podatkowych.

Od 2019 roku urzędy skarbowe automatycznie sporządzają deklaracje PIT-37 na podstawie danych otrzymanych od pracodawców. Możesz sprawdzić i zweryfikować automatycznie przygotowane zeznanie w usłudze Twój e-PIT. Jeśli nie wprowadzisz żadnych zmian, deklaracja zostanie automatycznie złożona do 30 kwietnia.